Kiekvienas dirbantis žmogus, gavęs darbo pasiūlymą arba pasirašydamas naują darbo sutartį, pirmiausia atkreipia dėmesį į siūlomą atlyginimą. Tačiau skaičiai, nurodyti dokumentuose, dažniausiai skiriasi nuo tų, kurie mėnesio pabaigoje realiai pasiekia darbuotojo banko sąskaitą. Šį skirtumą lemia valstybei mokami mokesčiai, o vienas svarbiausių instrumentų, leidžiančių sušvelninti mokestinę naštą ir padidinti „į rankas“ gaunamas pajamas, yra neapmokestinamasis pajamų dydis. Norint suprasti, kiek iš tikrųjų uždirbsite ir kaip galite išvengti nemalonių staigmenų deklaruojant pajamas pavasarį, būtina išmanyti šio rodiklio veikimo principus. Tai nėra tik buhalterių rūpestis – kiekvienas finansiškai raštingas asmuo turėtų žinoti, kaip veikia Lietuvos mokestinė sistema ir kaip priimami sprendimai veikia asmeninį biudžetą.
Kas tiksliai yra neapmokestinamasis pajamų dydis ir kaip jis veikia?
Neapmokestinamasis pajamų dydis, trumpiau vadinamas NPD, yra valstybės nustatyta pinigų suma, kuriai nėra taikomas gyventojų pajamų mokestis (GPM). Lietuvoje standartinis GPM tarifas siekia 20 procentų. Jeigu šios lengvatos nebūtų, kiekvienas jūsų uždirbtas centas būtų apmokestinamas šiuo tarifu, o tai reikštų gerokai mažesnį atlyginimą. Šis rodiklis veikia kaip savotiškas mokestinis skydas, apsaugantis dalį jūsų pajamų nuo apmokestinimo.
Pavyzdžiui, jei jūsų atlyginimas popieriuje (bruto) yra tam tikro dydžio, valstybė numato, kad konkreti jo dalis yra skirta būtiniausiems pragyvenimo poreikiams tenkinti, todėl nuo tos dalies mokesčių imti nereikėtų. Mokesčiai yra skaičiuojami tik nuo likusios atlyginimo dalies, kuri viršija nustatytą neapmokestinamąją ribą. Šis mechanizmas yra ypač svarbus mažesnes ir vidutines pajamas gaunantiems asmenims, nes jiems pritaikoma lengvata sudaro reikšmingą bendrų pajamų dalį. Kuo atlyginimas didesnis, tuo mažesnė ši lengvata taikoma, kol galiausiai pasiekia nulį.
Kodėl šis rodiklis nuolat keičiasi ir nuo ko jis priklauso?
Valstybės mokestinė politika nėra statiška. Ji nuolat koreguojama atsižvelgiant į ekonominę situaciją, infliaciją, pragyvenimo lygio pokyčius ir politinius sprendimus. Šis rodiklis yra vienas pagrindinių įrankių, kurį vyriausybė naudoja socialinei atskirčiai mažinti. Kai kainos parduotuvėse kyla, o pragyvenimas brangsta, valstybė stengiasi padėti mažiausiai uždirbantiems piliečiams didindama neapmokestinamąją pajamų dalį. Taip darbuotojai gauna daugiau pinigų „į rankas“, nors darbdavio išlaidos darbo vietai išlaikyti nepadidėja.
Be to, šis rodiklis Lietuvoje veikia kaip paslėpta progresinių mokesčių sistema. Užuot įvedus skirtingus, vis didėjančius GPM tarifus didesnėms pajamoms, pasirenkamas kitas kelias – mažinamas pritaikomas neapmokestinamas dydis. Tai reiškia, kad didesnes pajamas gaunantis asmuo moka didesnį efektyvųjį pajamų mokestį, nes jo atlyginimui ši lengvata taikoma minimaliai arba visai netaikoma. Todėl kasmet, priimant valstybės biudžetą, šios sumos yra peržiūrimos, siekiant subalansuoti valstybės biudžeto surinkimą ir gyventojų perkamąją galią.
Skaičiavimo taisyklės ir formulės šiais metais
Norint tiksliai apskaičiuoti, kokio dydžio lengvata jums priklauso, neužtenka žinoti tik vieno skaičiaus. Sistema sukurta taip, kad taikomas dydis keistųsi priklausomai nuo jūsų bruto darbo užmokesčio. Šiemet taisyklės vėl buvo atnaujintos, pakeičiant bazinius dydžius, nuo kurių priklauso visos formulės.
Maksimalus taikomas dydis ir minimalioji mėnesinė alga
Šiais metais maksimalus galimas pritaikyti neapmokestinamasis pajamų dydis yra 747 eurai. Tuo tarpu minimalioji mėnesinė alga (MMA) Lietuvoje siekia 924 eurus. Svarbiausia taisyklė, kurią reikia atsiminti, yra ta, kad maksimalus 747 eurų lengvatos dydis yra taikomas tik tiems gyventojams, kurių mėnesinės pajamos neviršija vieno minimalaus atlyginimo, tai yra 924 eurų (popieriuje).
Jeigu asmuo dirba visu etatu už minimalų atlyginimą (924 eurus), jo pajamų mokesčio apskaičiavimas atrodo taip: iš 924 eurų atimama 747 eurų lengvata. GPM skaičiuojamas tik nuo likusios 177 eurų sumos. Taip užtikrinama, kad mažiausiai uždirbantys asmenys atiduotų kuo mažesnę savo uždarbio dalį valstybei.
Skaičiavimo formulė uždirbantiems daugiau nei MMA
Kai darbuotojo pajamos viršija 924 eurus, pradeda veikti speciali mažėjimo formulė. Kuo daugiau uždirbate, tuo mažesnė lengvata jums priklauso. Formulė, kuri naudojama šiemet pajamoms, viršijančioms MMA, yra tokia:
- NPD = 747 – 0,5 × (Mėnesinis bruto atlyginimas – 924)
Kad būtų lengviau suprasti, pažiūrėkime, kaip tai veikia praktikoje. Įsivaizduokime, kad jūsų sutartyje nurodytas atlyginimas yra 1500 eurų popieriuje. Skaičiavimo žingsniai atrodys taip:
- Pirmiausia iš jūsų atlyginimo atimame minimalią algą: 1500 – 924 = 576 eurai.
- Gautą skirtumą dauginame iš koeficiento 0,5 (arba tiesiog dalijame per pusę): 576 × 0,5 = 288 eurai.
- Gautą sumą atimame iš maksimalaus galimo dydžio: 747 – 288 = 459 eurai.
Vadinasi, jei uždirbate 1500 eurų popieriuje, jūsų taikoma lengvata bus 459 eurai. Būtent tokia suma jūsų atlyginime nebus apmokestinama 20 procentų pajamų mokesčiu. Svarbu paminėti, kad atlyginimui toliau augant, lengvata vis mažėja, kol pajamoms pasiekus maždaug 2418 eurų ribą, ji tampa lygi nuliui. Uždirbant daugiau nei ši suma, visas atlyginimas yra apmokestinamas pilnu pajamų mokesčiu be jokio papildomo „skydo“.
Kam priklauso padidintas arba specialusis mokestinis dydis?
Nors standartinės formulės galioja daugumai dirbančiųjų, valstybė numato labai svarbių išimčių pažeidžiamoms visuomenės grupėms. Asmenims, turintiems nustatytą neįgalumo ar riboto darbingumo lygį, taikomas individualus, gerokai didesnis ir palankesnis neapmokestinamasis pajamų dydis, kuris nepriklauso nuo uždirbamų pajamų dydžio.
Šis specialusis dydis yra fiksuotas. Šiais metais asmenims, kuriems nustatytas 0–25 procentų darbingumo lygis (arba sunkus neįgalumas), taikomas net 1057 eurų neapmokestinamas dydis. Tuo tarpu asmenims, kuriems nustatytas 30–55 procentų darbingumo lygis (vidutinis ar lengvas neįgalumas), pritaikoma 800 eurų lengvata. Esminis skirtumas nuo standartinės sistemos yra tas, kad ši suma nesumažėja net ir tuo atveju, jei asmuo su negalia uždirba didelį, pavyzdžiui, 3000 eurų siekiantį atlyginimą. Tai yra stipri valstybės paskata integruoti žmones su negalia į darbo rinką ir užtikrinti jiems oresnį pragyvenimą.
Kaip pritaikyti šią lengvatą: ar verta tai daryti kas mėnesį?
Kiekvienas darbuotojas turi teisę pasirinkti, kaip jis nori pasinaudoti šia mokestine lengvata. Yra du pagrindiniai keliai: taikyti ją kas mėnesį savo darbovietėje arba netaikyti jos visus metus ir susigrąžinti susikaupusią sumą kitų metų pavasarį, teikiant metinę pajamų mokesčio deklaraciją Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI).
Jeigu jūs dirbate viename darbe, gaunate stabilų, kiekvieną mėnesį nekintantį atlyginimą, logiškiausia yra parašyti prašymą savo darbdaviui ir taikyti šią lengvatą kas mėnesį. Taip jūs kiekvieną mėnesį gausite maksimaliai įmanomą atlyginimą „į rankas“ ir galėsite šiais pinigais disponuoti iškart, o ne laukti kitų metų.
Tačiau situacija kardinaliai keičiasi, jei jūsų pajamos yra kintančios. Pavyzdžiui, jei gaunate priedus už pasiektus rezultatus, premijas, dirbate per kelias darbovietes, parduodate nekilnojamąjį turtą ar gaunate pajamų iš individualios veiklos. Tokiu atveju jūsų metinės pajamos gali smarkiai šokinėti. Jei kiekvieną mėnesį darbovietėje bus pritaikoma per didelė mokestinė lengvata, metų pabaigoje viską suskaičiavus bendrai, paaiškės, kad valstybei sumokėjote per mažai mokesčių. Tokiu atveju pavasarį, deklaruojant pajamas, VMI jums suformuos mokėtiną sumą – „skolą“ valstybei. Norėdami išvengti tokio netikėtumo, kintančių pajamų gavėjai dažnai renkasi šios lengvatos netaikyti, o pavasarį atsiima permokėtus mokesčius kaip vienkartinę išmoką.
Dažniausiai užduodami klausimai (DUK) apie NPD
- Ar privalau darbovietėje rašyti prašymą dėl šios lengvatos taikymo?
Ne, tai nėra privaloma. Tai yra jūsų teisė, o ne pareiga. Jei prašymo neparašysite, darbdavys lengvatos netaikys, jūs gausite kiek mažesnį atlyginimą kiekvieną mėnesį, tačiau kitų metų pavasarį, pateikę pajamų deklaraciją, susigrąžinsite visą sukauptą permoką vienu kartu.
- Ką daryti, jei dirbu per kelias darbovietes?
Jeigu dirbate keliose skirtingose įmonėse, jokiu būdu netaikykite šios lengvatos abiejose. Kadangi lengvatos dydis priklauso nuo bendrų visų pajamų, pritaikius ją dviejose vietose atskirai, garantuotai gausite per didelę lengvatą, o metų gale tapsite skolingi Mokesčių inspekcijai. Rekomenduojama prašymą pateikti tik toje darbovietėje, kurioje uždirbate daugiau, arba visai netaikyti nė vienoje.
- Ar ši lengvata taikoma asmenims, dirbantiems pagal individualios veiklos pažymą?
Ne, individualios veiklos pagal pažymą arba verslo liudijimą turėtojams šis mechanizmas negalioja. Ši specifinė mokestinė lengvata yra taikoma išimtinai tik su darbo santykiais susijusioms (darbo sutarties) pajamoms. Individualiai veiklai taikomi atskiri mokestiniai atskaitymai, pavyzdžiui, 30 procentų prezumpcinių išlaidų atskaitymas.
- Kas nutinka, jeigu pavasarį pamirštu deklaruoti pajamas?
Jeigu per metus jums buvo pritaikyta per didelė lengvata ir esate skolingi valstybei, VMI anksčiau ar vėliau vis tiek pareikalaus sumokėti trūkstamą mokestį, taip pat gali būti skaičiuojami delspinigiai. Jeigu jums priklausė didesnė lengvata (pavyzdžiui, jos netaikėte išvis) ir turite teisę susigrąžinti pinigus, jie nebus išmokėti, kol nepateiksite teisingos deklaracijos. VMI grąžinimus atlieka tik pagal oficialiai pateiktus dokumentus.
- Ar ligos išmokoms ir atostoginiams ši sistema irgi galioja?
Taip, šios lengvatos skaičiavimas taikomas visoms su darbo santykiais susijusioms pajamoms, įskaitant atostoginius bei „Sodros“ mokamas ligos išmokas. Skaičiuojant metinį dydį, sudedamos visos gautos išmokos.
Tinkamas asmeninių finansų planavimas atsižvelgiant į mokesčius
Kruopštus savo gaunamų pajamų ir mokamų mokesčių supratimas yra esminis žingsnis link stabilių asmeninių finansų. Kai tiksliai žinote, kaip skaičiuojamas jūsų atlyginimas, galite kur kas efektyviau planuoti mėnesio išlaidas, taupymą ir investicijas. Darbo pokalbių metu, kai darbdavys siūlo atlyginimą popieriuje, privalote gebėti mintinai ar naudojantis skaičiuoklėmis įvertinti, kiek realiai liks jūsų poreikiams, nes būtent ši grynoji suma diktuos jūsų gyvenimo kokybę.
Be to, mokesčių ir lengvatų išmanymas apsaugo nuo neplanuotų skolų. Kiekvieną kartą, kai pasikeičia jūsų pajamos, pavyzdžiui, gaunate priedą, pakeičiate darbą į geriau apmokamą ar pradedate dirbti papildomai, jūsų mokestinė situacija taip pat keičiasi. Reguliariai peržiūrėdami, kokia suma lieka neapmokestinta ir lygindami ją su valstybės nustatytomis formulėmis, užtikrinsite, kad metų pabaigoje jūsų lauks ne finansinis stresas dėl skolų VMI, o ramybė arba džiuginantis mokesčių permokos grąžinimas. Finansinis raštingumas reikalauja ne tik žinoti, kiek išleidžiate parduotuvėje, bet ir suprasti, pagal kokias taisykles jūsų pinigai atkeliauja iš darbdavio rankų į jūsų asmeninę sąskaitą.
